Ο όρος απαλλαγή στη φορολογική και ασφαλιστική νομοθεσία καλύπτει ένα ευρύ φάσμα περιπτώσεων, από τον ΦΠΑ και το τέλος επιτηδεύματος μέχρι τον ΕΝΦΙΑ και τον φόρο εισοδήματος. Η σωστή αξιοποίηση των νόμιμων απαλλαγών αποτελεί βασικό πυλώνα του φορολογικού σχεδιασμού για κάθε επιχείρηση και φυσικό πρόσωπο. Στον παρακάτω οδηγό αναλύουμε όλες τις τρέχουσες διατάξεις, ώστε να γνωρίζετε ακριβώς ποιες ελαφρύνσεις δικαιούστε και πώς να τις κατοχυρώσετε.
Η απαλλαγή ΦΠΑ αποτελεί ίσως τη συχνότερη περίπτωση που συναντάμε στην καθημερινή μας πρακτική. Το άρθρο 39 του Κώδικα ΦΠΑ δίνει τη δυνατότητα στις μικρές επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα έως 10.000 ευρώ να μην χρεώνουν ΦΠΑ στις πωλήσεις τους. Αν επιλέξετε αυτό το καθεστώς, γίνεστε άμεσα πιο ανταγωνιστικοί σε πελάτες λιανικής, καθώς η τελική σας τιμή δεν επιβαρύνεται με το 24%. Παράλληλα, απαλλάσσεστε από την υποχρέωση υποβολής περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ. Βέβαια, χάνετε το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των εξόδων σας. Πρέπει να παρακολουθείτε στενά τον τζίρο σας μέσω του myDATA, διότι η υπέρβαση του ορίου καθιστά υποχρεωτική την άμεση μετάταξη στο κανονικό καθεστώς.
Μια άλλη κρίσιμη κατηγορία είναι η απαλλαγή ιατρικών υπηρεσιών (άρθρο 22). Οι ιατροί και οι οδοντίατροι απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ για τις υπηρεσίες πρωτοβάθμιας φροντίδας υγείας. Επίσης, το άρθρο 39α προβλέπει την απαλλαγή ΦΠΑ σε αγορές ηλεκτρονικών συσκευών (κινητά, tablet, laptop) για επαγγελματίες που υπάγονται στο κανονικό καθεστώς. Κατά την αγορά, δίνετε το ΑΦΜ σας στο κατάστημα, γίνεται έλεγχος στο Taxisnet και το τιμολόγιο εκδίδεται με μηδενικό ΦΠΑ. Στη MoreThanTax, μέσω των φοροτεχνικών υπηρεσιών μας, αναλύουμε το προφίλ σας για να κρίνουμε αν σας συμφέρει η ένταξη σε καθεστώς απαλλαγής ή η παραμονή στο κανονικό καθεστώς.
Το τέλος επιτηδεύματος υπήρξε για χρόνια ένας βραχνάς για τους επαγγελματίες. Πλέον, το τοπίο έχει αλλάξει ριζικά. Οι ατομικές επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες έχουν πλέον πλήρη απαλλαγή από το τέλος επιτηδεύματος, μια εξέλιξη που μειώνει σημαντικά τα πάγια έξοδα λειτουργίας. Αυτό αφορά τόσο την έδρα όσο και τα υποκαταστήματα των φυσικών προσώπων.
Για τα νομικά πρόσωπα (ΙΚΕ, ΟΕ, ΕΕ, ΑΕ), η νομοθεσία προβλέπει πενταετή απαλλαγή από το τέλος επιτηδεύματος για τις νέες εταιρείες, αρχής γενομένης από την ημερομηνία πρώτης έναρξης εργασιών. Βλέπουμε συχνά πελάτες που διστάζουν να προχωρήσουν σε σύσταση εταιρείας λόγω των παγίων φόρων. Η συγκεκριμένη απαλλαγή προσφέρει μια σημαντική ανάσα ρευστότητας στα πρώτα, κρίσιμα χρόνια λειτουργίας. Επιπλέον απαλλαγές ισχύουν για τους αγρότες κανονικού καθεστώτος και τους αλιείς, καθώς και για επιχειρήσεις που εδρεύουν σε χωριά με πληθυσμό κάτω των 500 κατοίκων. Αν σχεδιάζετε τα επόμενα επιχειρηματικά σας βήματα, η ομάδα μας διασφαλίζει ότι θα εκμεταλλευτείτε κάθε διαθέσιμη φορολογική ελάφρυνση, στήνοντας την εταιρεία σας σε γερές βάσεις.
Η διαχείριση της ακίνητης περιουσίας απαιτεί προσοχή, ειδικά όσον αφορά τον ΕΝΦΙΑ. Ο νόμος προβλέπει πλήρη απαλλαγή (100%) από τον ΕΝΦΙΑ για συγκεκριμένες ευπαθείς ομάδες. Δικαιούχοι είναι οι τρίτεκνες και πολύτεκνες οικογένειες, καθώς και άτομα με αναπηρία άνω του 80%, εφόσον πληρούν συγκεκριμένα εισοδηματικά κριτήρια. Για παράδειγμα, το συνολικό φορολογητέο οικογενειακό εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 12.000 ευρώ, προσαυξανόμενο κατά 1.000 ευρώ για τον σύζυγο και κάθε εξαρτώμενο μέλος, ενώ υπάρχουν και αυστηρά όρια στη συνολική επιφάνεια των κτισμάτων.
Παράλληλα, εφαρμόζεται απαλλαγή ΕΝΦΙΑ σε πληγείσες περιοχές. Ακίνητα που βρίσκονται σε περιοχές που έχουν χτυπηθεί από φυσικές καταστροφές (πυρκαγιές, σεισμούς) απαλλάσσονται από τον φόρο, με τις σχετικές αποφάσεις της ΑΑΔΕ να παρατείνουν την απαλλαγή και για τα έτη 2026 και 2027. Στην καθημερινή μας πρακτική, διαπιστώνουμε ότι πολλά φυσικά πρόσωπα χάνουν αυτές τις απαλλαγές λόγω λανθασμένης συμπλήρωσης του εντύπου Ε9. Η ακριβής αποτύπωση των εμπράγματων δικαιωμάτων είναι το κλειδί για να μην πληρώνετε άδικους φόρους.
Πέρα από τους άμεσους φόρους, η νομοθεσία παρέχει στοχευμένες φορολογικές απαλλαγές ως κίνητρο για την ανάπτυξη και τις επενδύσεις. Οι επιχειρήσεις που υλοποιούν παραγωγικές επενδύσεις μέσω του Αναπτυξιακού Νόμου μπορούν να επιλέξουν τη φορολογική απαλλαγή αντί της επιχορήγησης. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη που προκύπτουν δεν φορολογούνται, δημιουργώντας ένα αφορολόγητο αποθεματικό μέχρι να καλυφθεί το εγκεκριμένο ποσό της επένδυσης. Πρόκειται για ένα εξαιρετικά ισχυρό εργαλείο για κερδοφόρες επιχειρήσεις που θέλουν να επανεπενδύσουν τα κεφάλαιά τους.
Επιπρόσθετα, υπάρχουν απαλλαγές φόρου για επιχειρήσεις που επενδύουν στην Έρευνα και Ανάπτυξη (R&D), όπου οι σχετικές δαπάνες εκπίπτουν προσαυξημένες κατά 100% από τα ακαθάριστα έσοδα. Αντίστοιχα κίνητρα υπάρχουν και για τη δημιουργία νέων θέσεων εργασίας. Η στρατηγική επιλογή των κατάλληλων κινήτρων απαιτεί βαθιά γνώση της νομοθεσίας. Καθοδηγούμε την επιχείρησή σας ώστε να μεγιστοποιήσει το όφελος από κάθε διαθέσιμη φοροαπαλλαγή, διατηρώντας την πλήρη νομιμότητα και αποφεύγοντας τα πρόστιμα.
Η έννοια της απαλλαγής επεκτείνεται και στο ασφαλιστικό δίκαιο. Μια από τις πιο συνηθισμένες περιπτώσεις είναι η απαλλαγή από τις εισφορές ΕΦΚΑ για ελεύθερους επαγγελματίες που έχουν παράλληλη μισθωτή εργασία. Αν οι κρατήσεις από τον μισθό σας καλύπτουν το ποσό της δεύτερης ασφαλιστικής κατηγορίας, απαλλάσσεστε πλήρως από την υποχρέωση καταβολής επιπλέον εισφορών για το ελεύθερο επάγγελμα. Αυτό διευκολύνει πολλούς μισθωτούς να διατηρούν νόμιμα μια παράλληλη δραστηριότητα χωρίς δυσβάσταχτα κόστη.
Επίσης, οι νέοι επαγγελματίες (κάτω της πενταετίας) δικαιούνται υπαγωγή στην ειδική ασφαλιστική κατηγορία, η οποία προσφέρει σημαντικά μειωμένες εισφορές, λειτουργώντας ουσιαστικά ως μερική απαλλαγή. Ειδικά για τον ιατρικό κλάδο, όπου οι ασφαλιστικές κρατήσεις και οι εισφορές υπέρ τρίτων είναι πολύπλοκες, η σωστή διαχείριση είναι κρίσιμη. Φροντίζουμε να ενεργοποιηθούν όλες οι νόμιμες ασφαλιστικές και φορολογικές απαλλαγές από την πρώτη κιόλας μέρα. Ως το WINNER Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς στα Finance & Accounting Awards, δεσμευόμαστε να προστατεύουμε τα συμφέροντά σας σε κάθε επίπεδο.
Η ομάδα μας αναλύει το φορολογικό και ασφαλιστικό σας προφίλ για να εντοπίσει όλες τις νόμιμες απαλλαγές που δικαιούστε. Αναλαμβάνουμε την υποβολή των απαραίτητων αιτήσεων στην ΑΑΔΕ και τον ΕΦΚΑ, διασφαλίζοντας ότι δεν θα χάσετε καμία ελάφρυνση λόγω γραφειοκρατίας.
Το όριο για την ένταξη στο καθεστώς απαλλαγής του άρθρου 39 είναι τα 10.000 ευρώ ακαθάριστων εσόδων κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος. Αν ξεπεράσετε αυτό το ποσό, υποχρεούστε να μεταταχθείτε στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.
Ναι, τα νομικά πρόσωπα (όπως η ΙΚΕ) απαλλάσσονται από το τέλος επιτηδεύματος για τα πρώτα πέντε (5) έτη από την ημερομηνία της πρώτης έναρξης εργασιών τους. Οι ατομικές επιχειρήσεις απαλλάσσονται πλέον πλήρως, ανεξαρτήτως ετών λειτουργίας.
Κατά την αγορά, δηλώνετε στο κατάστημα ότι επιθυμείτε έκδοση τιμολογίου βάσει του άρθρου 39α. Το κατάστημα ελέγχει μέσω Taxisnet αν υπάγεσθε στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ. Εφόσον το δικαιούστε, πληρώνετε μόνο την καθαρή αξία της συσκευής, χωρίς το 24% του ΦΠΑ.
Τα ακίνητα που βρίσκονται σε περιοχές που έχουν κηρυχθεί σε κατάσταση έκτακτης ανάγκης λόγω φυσικών καταστροφών (σεισμοί, πυρκαγιές) απαλλάσσονται από τον ΕΝΦΙΑ. Η απαλλαγή αυτή έχει παραταθεί με αποφάσεις του Υπουργείου Οικονομικών και για τα έτη 2026 και 2027.
Η νομοθεσία γύρω από τις φορολογικές και ασφαλιστικές απαλλαγές είναι δαιδαλώδης και αλλάζει συνεχώς. Στη MoreThanTax, αναλύουμε σε βάθος τα οικονομικά σας δεδομένα για να εντοπίσουμε κάθε νόμιμη ελάφρυνση που δικαιούστε. Αναλαμβάνουμε πλήρως τη γραφειοκρατική διαδικασία, από την υποβολή αιτήσεων στην ΑΑΔΕ μέχρι την ορθή απεικόνιση στο myDATA. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να σχεδιάσουμε μαζί τη στρατηγική που θα μειώσει νόμιμα τη φορολογική σας επιβάρυνση.
