Η προκαταβολή φόρου αποτελεί μία από τις σημαντικότερες φορολογικές υποχρεώσεις για επαγγελματίες και επιχειρήσεις στην Ελλάδα. Ουσιαστικά, πρόκειται για την προπληρωμή ενός ποσοστού του φόρου εισοδήματος για το επόμενο φορολογικό έτος, με βάση τα κέρδη της τρέχουσας χρήσης. Στη MoreThanTax, κατανοούμε ότι η υποχρέωση αυτή επηρεάζει άμεσα τη ρευστότητα της επιχείρησής σας, γι' αυτό και παρέχουμε στρατηγικό φορολογικό σχεδιασμό για την ομαλή διαχείρισή της.
Η προκαταβολή φόρου αποτελεί έναν από τους βασικούς πυλώνες του φορολογικού συστήματος στην Ελλάδα, επηρεάζοντας άμεσα τη ρευστότητα κάθε επαγγελματία. Ουσιαστικά, το κράτος ζητά την προπληρωμή ενός σημαντικού μέρους του φόρου που αναλογεί στα κέρδη της επόμενης χρονιάς, βασιζόμενο στα οικονομικά αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσης. Ο υπολογισμός γίνεται κατά την εκκαθάριση της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Το ποσό αυτό προστίθεται στον κύριο φόρο εισοδήματος, δημιουργώντας το τελικό εκκαθαριστικό σημείωμα που καλείται να εξοφλήσει η επιχείρηση.
Στην καθημερινή μας πρακτική, βλέπουμε συχνά πελάτες που συγχέουν την προκαταβολή με έναν οριστικό, επιπλέον φόρο. Στην πραγματικότητα, πρόκειται για μια ταμειακή διευκόλυνση προς το κράτος. Το ποσό που καταβάλλετε φέτος ως προκαταβολή, θα αφαιρεθεί εξ ολοκλήρου από τον φόρο που θα κληθείτε να πληρώσετε την επόμενη χρονιά. Αν, για παράδειγμα, η επιχείρησή σας παρουσιάσει ζημίες την επόμενη χρήση, η προκαταβολή που ήδη καταβάλατε θα σας επιστραφεί ή θα συμψηφιστεί με άλλες βεβαιωμένες οφειλές, όπως ο ΦΠΑ ή ο ΕΝΦΙΑ.
Η ομάδα της MoreThanTax αναλύει τα δεδομένα σας εγκαίρως, ώστε να γνωρίζετε από πριν τις ακριβείς ταμειακές σας υποχρεώσεις. Μέσα από τις εξειδικευμένες φοροτεχνικές υπηρεσίες μας, φροντίζουμε να προγραμματίζετε τις πληρωμές σας χωρίς άγχος, αξιοποιώντας τη δυνατότητα εξόφλησης σε 8 μηνιαίες δόσεις που παρέχει το υπουργείο.
Το ύψος της προκαταβολής εξαρτάται άμεσα από τη νομική μορφή της επιχείρησής σας. Για τα φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα, δηλαδή τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις, ο συντελεστής έχει σταθεροποιηθεί στο 55% επί του κύριου φόρου. Αντίθετα, για τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες, όπως είναι οι ΙΚΕ, ΑΕ, ΕΠΕ, ΟΕ και ΕΕ, ο συντελεστής διαμορφώνεται στο 80%. Μοναδική εξαίρεση αποτελούν τα τραπεζικά ιδρύματα, όπου η προκαταβολή αγγίζει το 100%.
Για να γίνει κατανοητό με νούμερα, ας δούμε ένα πρακτικό παράδειγμα. Αν μια Ομόρρυθμη Εταιρεία (ΟΕ) εμφανίσει φόρο εισοδήματος 10.000 ευρώ, η προκαταβολή για το επόμενο έτος θα υπολογιστεί στα 8.000 ευρώ (80%). Συνεπώς, το συνολικό εκκαθαριστικό θα ανέλθει στα 18.000 ευρώ. Την επόμενη χρονιά, αυτά τα 8.000 ευρώ θα αφαιρεθούν από τον νέο φόρο που θα προκύψει.
Ο τρόπος υπολογισμού περιλαμβάνει επίσης την αφαίρεση τυχόν παρακρατούμενων φόρων. Αν κατά τη διάρκεια της χρονιάς σας έχουν παρακρατηθεί φόροι (π.χ. 20% σε τιμολόγια παροχής υπηρεσιών), τα ποσά αυτά αφαιρούνται πριν τον τελικό υπολογισμό της προκαταβολής, μειώνοντας την τελική επιβάρυνση. Μέσω των υπηρεσιών Intelligent Accounting, παρακολουθούμε ψηφιακά κάθε παρακράτηση που αφορά το ΑΦΜ σας, διασφαλίζοντας τον απόλυτα ακριβή υπολογισμό κατά τη σύνταξη της φορολογικής σας δήλωσης.
Η έναρξη μιας νέας επιχειρηματικής προσπάθειας απαιτεί κεφάλαια και αυξημένη ρευστότητα. Αναγνωρίζοντας αυτή την ανάγκη, η φορολογική νομοθεσία προβλέπει μια σημαντική ελάφρυνση για τις νεοσύστατες επιχειρήσεις. Όταν αποκτάτε για πρώτη φορά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, το ποσό της προκαταβολής φόρου μειώνεται κατά 50% για τα τρία πρώτα έτη λειτουργίας.
Αυτό πρακτικά σημαίνει ότι μια νέα ατομική επιχείρηση θα κληθεί να καταβάλει προκαταβολή με συντελεστή 27,5% (το μισό του 55%), ενώ μια νεοσύστατη εταιρεία (π.χ. ΙΚΕ) θα υπολογίσει την προκαταβολή της στο 40% (το μισό του 80%). Η μείωση αυτή δίνει μια τεράστια ταμειακή ανάσα στα πρώτα, κρίσιμα βήματα της επιχείρησης, επιτρέποντας την επανεπένδυση των κερδών στην ανάπτυξη των εργασιών.
Η τριετία υπολογίζεται από την ημερομηνία έναρξης εργασιών στην αρμόδια ΔΟΥ. Αναλαμβάνοντας την ίδρυση της επιχείρησής σας, η MoreThanTax σχεδιάζει προσεκτικά το χρονοδιάγραμμα της έναρξης, ώστε να μεγιστοποιήσετε το όφελος αυτής της περιόδου χάριτος. Φροντίζουμε να αποφύγετε τεχνικά λάθη κατά τη σύσταση που θα μπορούσαν να σας στερήσουν το δικαίωμα αυτής της κρίσιμης έκπτωσης.
Δεν είναι λίγες οι φορές που μια επιχείρηση αντιμετωπίζει ξαφνική πτώση του τζίρου της λόγω αστάθειας της αγοράς. Ο νομοθέτης έχει προβλέψει μια δικλείδα ασφαλείας για αυτές ακριβώς τις περιπτώσεις. Αν το φορολογητέο εισόδημά σας μειωθεί άνω του 25% σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, έχετε το δικαίωμα να ζητήσετε επίσημα τη μείωση της προκαταβολής φόρου. Η διαδικασία απαιτεί την υποβολή ειδικής αίτησης στην ΑΑΔΕ, συνοδευόμενη από τα απαραίτητα οικονομικά στοιχεία που αποδεικνύουν την πτώση.
Επιπλέον, υπάρχει ρητή πρόβλεψη απαλλαγής για πολύ μικρά ποσά. Συγκεκριμένα, δεν βεβαιώνεται προκαταβολή εάν το ποσό που προκύπτει μετά τους υπολογισμούς δεν υπερβαίνει τα 30 ευρώ. Αυτό αφορά κυρίως επιχειρήσεις με οριακά κέρδη ή περιπτώσεις όπου οι παρακρατούμενοι φόροι έχουν ήδη καλύψει το μεγαλύτερο μέρος της οφειλής.
Ως το WINNER Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς, παρακολουθούμε προληπτικά την πορεία των εσόδων σας. Αν διαπιστώσουμε ότι η τρέχουσα χρήση κινείται πτωτικά σε σχέση με την προηγούμενη, προετοιμάζουμε άμεσα τον φάκελο τεκμηρίωσης. Αναλαμβάνουμε πλήρως τη διαδικασία για να αιτηθούμε τη νόμιμη μείωση της προκαταβολής, προστατεύοντας τα πολύτιμα ταμειακά σας διαθέσιμα.
Η μεγαλύτερη πρόκληση που δημιουργεί η προκαταβολή φόρου είναι η διαχείριση του cash flow. Μια εξαιρετικά κερδοφόρα χρονιά μπορεί να οδηγήσει σε ένα δυσβάσταχτο εκκαθαριστικό, καθώς καλείστε να πληρώσετε τον φόρο της τρέχουσας χρήσης συν το 80% (ή 55%) για την επόμενη. Αυτό το φαινόμενο απαιτεί αυστηρό φορολογικό σχεδιασμό (Tax Planning) πολλούς μήνες πριν τη λήξη του φορολογικού έτους.
Η στρατηγική μας περιλαμβάνει την έγκαιρη καταχώρηση όλων των εξόδων μέσω της πλατφόρμας myDATA, την ορθή εφαρμογή των αποσβέσεων παγίων και την αξιοποίηση κάθε διαθέσιμου αναπτυξιακού νόμου ή προγράμματος ΕΣΠΑ. Η σωστή διαχείριση αυτών των παραμέτρων μπορεί να μειώσει δραστικά τα λογιστικά κέρδη και, κατ' επέκταση, το ποσό της προκαταβολής.
Με την υπηρεσία φορολογικού σχεδιασμού της MoreThanTax, πραγματοποιούμε τριμηνιαίες προβλέψεις αποτελεσμάτων. Έτσι, γνωρίζετε ακριβώς πού βαδίζετε και μπορείτε να λάβετε στρατηγικές αποφάσεις (π.χ. αγορά εξοπλισμού, προσλήψεις προσωπικού) πριν το τέλος της χρονιάς. Ρυθμίζοντας νόμιμα το ύψος των κερδών σας, διασφαλίζετε ότι η προκαταβολή φόρου δεν θα αποτελέσει εμπόδιο στην ανάπτυξη της επιχείρησής σας.
Η MoreThanTax αναλαμβάνει τον πλήρη φορολογικό σχεδιασμό της επιχείρησής σας. Υπολογίζουμε εγκαίρως τις μελλοντικές σας υποχρεώσεις, αξιοποιούμε όλες τις νόμιμες εκπτώσεις (όπως η μείωση 50% για νέες επιχειρήσεις) και αναλαμβάνουμε τη διαδικασία αίτησης μείωσης αν ο τζίρος σας παρουσιάσει πτώση άνω του 25%.
Για τα φυσικά πρόσωπα που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα (ατομικές επιχειρήσεις, ελεύθεροι επαγγελματίες), ο συντελεστής προκαταβολής φόρου ανέρχεται στο 55%.
Ο νόμος προβλέπει μείωση της προκαταβολής φόρου κατά 50% για τα τρία πρώτα έτη λειτουργίας. Έτσι, μια νέα ατομική επιχείρηση πληρώνει 27,5% και μια νέα εταιρεία (π.χ. ΙΚΕ) πληρώνει 40%.
Ναι, εφόσον το φορολογητέο εισόδημά σας παρουσιάσει μείωση μεγαλύτερη του 25% σε σχέση με το προηγούμενο φορολογικό έτος, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση στην ΑΑΔΕ για τη μείωση της προκαταβολής.
Το ποσό αυτό δεν χάνεται. Συμψηφίζεται πλήρως με τον φόρο που προκύπτει κατά την εκκαθάριση της τρέχουσας δήλωσης. Αν ο νέος φόρος είναι μικρότερος από την προκαταβολή που είχατε δώσει, η διαφορά σας επιστρέφεται ή συμψηφίζεται με άλλες οφειλές.
Η προκαταβολή φόρου δεν πρέπει να αποτελεί τροχοπέδη για τη ρευστότητα της επιχείρησής σας. Στη MoreThanTax, αναλύουμε τα οικονομικά σας δεδομένα εγκαίρως, εφαρμόζοντας στρατηγικό φορολογικό σχεδιασμό για να προβλέψουμε και να διαχειριστούμε τις υποχρεώσεις σας. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να διασφαλίσουμε ότι αξιοποιείτε κάθε νόμιμη ελάφρυνση και προστατεύετε τα ταμειακά σας διαθέσιμα.
