Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) αποτελεί τον σημαντικότερο έμμεσο φόρο και τον βασικότερο άξονα της καθημερινής φορολογικής συμμόρφωσης για κάθε επιχείρηση στην Ελλάδα. Η διαχείρισή του απαιτεί απόλυτη ακρίβεια, ειδικά πλέον που οι δηλώσεις συνδέονται άμεσα με την πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Στη MoreThanTax, αντιμετωπίζουμε τον ΦΠΑ όχι απλώς ως μια διεκπεραιωτική υποχρέωση, αλλά ως ένα κρίσιμο στοιχείο για τη ρευστότητα και την ομαλή λειτουργία της επιχείρησής σας.
Η ορθή εφαρμογή των συντελεστών ΦΠΑ είναι το πρώτο βήμα για την αποφυγή φορολογικών προστίμων. Στην Ελλάδα, ο κανονικός συντελεστής ανέρχεται στο 24% και εφαρμόζεται στην πλειονότητα των αγαθών και υπηρεσιών. Παράλληλα, ισχύει ο μειωμένος συντελεστής 13% για βασικά αγαθά, όπως τρόφιμα, μη αλκοολούχα ποτά και ορισμένες υπηρεσίες εστίασης, καθώς και ο υπερμειωμένος συντελεστής 6% για φάρμακα, βιβλία και ηλεκτρική ενέργεια.
Στην καθημερινή μας πρακτική, βλέπουμε συχνά πελάτες που εφαρμόζουν εσφαλμένους συντελεστές σε σύνθετες παροχές υπηρεσιών, δημιουργώντας κινδύνους κατά τους φορολογικούς ελέγχους. Αν διατηρείτε επιχείρηση με πολλαπλές δραστηριότητες, η ομάδα της MoreThanTax αναλύει διεξοδικά τα είδη που εμπορεύεστε για να διασφαλίσει την απόλυτη νομιμότητα της τιμολόγησής σας.
Η υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ (έντυπο Φ2) αποτελεί μια αυστηρά καθορισμένη διαδικασία. Για τις επιχειρήσεις που τηρούν απλογραφικά βιβλία, η δήλωση υποβάλλεται ανά ημερολογιακό τρίμηνο, ενώ για όσες διαθέτουν διπλογραφικά βιβλία, η υποχρέωση είναι μηνιαία. Με την εφαρμογή του νέου Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 5144/2024), το τοπίο έχει ψηφιοποιηθεί πλήρως.
Πλέον, οι δηλώσεις προσυμπληρώνονται αυτόματα βάσει των δεδομένων που διαβιβάζονται στο myDATA. Αυτό σημαίνει πως οποιαδήποτε απόκλιση μεταξύ των εκδοθέντων παραστατικών και της δήλωσης εντοπίζεται άμεσα από την ΑΑΔΕ. Ως το WINNER Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς στα Finance & Accounting Awards, η MoreThanTax χρησιμοποιεί προηγμένα συστήματα Intelligent Accounting για να ταυτοποιεί τα δεδομένα σας πριν την οριστική υποβολή, μηδενίζοντας τα περιθώρια λάθους.
Όταν η επιχείρησή σας συναλλάσσεται με εταιρείες σε άλλα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ενεργοποιούνται οι κανόνες των ενδοκοινοτικών συναλλαγών. Για την απαλλαγή του ΦΠΑ στα τιμολόγια, απαιτείται η εγγραφή σας στο σύστημα VIES και η υποβολή των αντίστοιχων Ανακεφαλαιωτικών Πινάκων (έντυπα Φ4 και Φ5) έως την 26η ημέρα του επόμενου μήνα.
Επιπλέον, αν η εταιρεία σας πραγματοποιεί ταυτόχρονα πράξεις που υπάγονται σε ΦΠΑ και πράξεις που απαλλάσσονται (π.χ. ιατρικές υπηρεσίες), θα χρειαστείτε τον υπολογισμό της Prorata. Αυτός ο μηχανισμός καθορίζει το ποσοστό του ΦΠΑ των κοινών δαπανών που δικαιούστε να εκπέσετε. Οι εξειδικευμένοι φοροτεχνικοί μας αναλαμβάνουν τον πολύπλοκο αυτόν υπολογισμό, προστατεύοντας τα οικονομικά σας συμφέροντα.
Η νομοθεσία προβλέπει συγκεκριμένα ειδικά καθεστώτα απαλλαγής που μπορούν να διευκολύνουν σημαντικά τη λειτουργία σας. Το Άρθρο 39 προσφέρει απαλλαγή από τον ΦΠΑ σε μικρές επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα έως 10.000 ευρώ κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος, μειώνοντας δραστικά το γραφειοκρατικό βάρος.
Αντίστοιχα, το Άρθρο 39α επιβάλλει την αντιστροφή της υποχρέωσης (reverse charge) σε B2B πωλήσεις συγκεκριμένων ηλεκτρονικών συσκευών, όπως κινητά τηλέφωνα, laptops και tablets. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο αγοραστής καθίσταται υπόχρεος για την απόδοση του φόρου. Στη MoreThanTax, καθοδηγούμε τους νέους επιχειρηματίες στην επιλογή του κατάλληλου καθεστώτος κατά την έναρξη της δραστηριότητάς τους, εξασφαλίζοντας τη μέγιστη δυνατή ρευστότητα.
Ο τομέας των ακινήτων και των κατασκευών διέπεται από ένα ιδιαίτερο καθεστώς ΦΠΑ ακινήτων. Αυτή τη στιγμή, ισχύει η αναστολή επιβολής ΦΠΑ 24% στις μεταβιβάσεις νεόδμητων ακινήτων, ένα μέτρο που έχει τονώσει σημαντικά την αγορά του real estate.
Παράλληλα, η αντιπαροχή και οι εργολαβικές συμβάσεις απαιτούν προσεκτικό χειρισμό ως προς τον χρόνο γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης και την έκδοση των στοιχείων αυτοπαράδοσης. Αν δραστηριοποιείστε στην κατασκευή ή εκμετάλλευση ακινήτων, οι σύμβουλοι της MoreThanTax σχεδιάζουν την οπτική της φορολογικής σας επιβάρυνσης, διασφαλίζοντας την ορθή εφαρμογή των διατάξεων.
Αναλαμβάνουμε την πλήρη παρακολούθηση, τον έλεγχο myDATA και την εμπρόθεσμη υποβολή των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ, διασφαλίζοντας ότι εκπίπτετε κάθε νόμιμη δαπάνη χωρίς κίνδυνο προστίμων.
Αν τηρείτε απλογραφικά βιβλία, η δήλωση υποβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα που ακολουθεί το ημερολογιακό τρίμηνο. Για τα διπλογραφικά βιβλία, η υποβολή γίνεται μηνιαία, έως την τελευταία εργάσιμη του επόμενου μήνα.
Είναι ένα ειδικό καθεστώς για μικρές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες με ετήσιο τζίρο έως 10.000 ευρώ. Όσοι εντάσσονται, δεν χρεώνουν ΦΠΑ στα τιμολόγιά τους, αλλά ούτε εκπίπτουν τον ΦΠΑ των εξόδων τους.
Η ΑΑΔΕ έχει 'κλειδώσει' τις δηλώσεις ΦΠΑ ως προς τα έσοδα. Αν τα παραστατικά δεν έχουν διαβιβαστεί σωστά στο myDATA, δεν μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωση με διαφορετικά ποσά, γεγονός που καθιστά τον συνεχή έλεγχο απαραίτητο.
Το VIES επιτρέπει την τιμολόγηση χωρίς ΦΠΑ μεταξύ επιχειρήσεων εντός της Ε.Ε. Απαιτείται προηγούμενη εγγραφή στο μητρώο και μηνιαία υποβολή ανακεφαλαιωτικών πινάκων για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν.
Στη MoreThanTax, γνωρίζουμε ότι ο ΦΠΑ δεν είναι απλώς ένας φόρος, αλλά ένας κρίσιμος παράγοντας για τη ρευστότητα της επιχείρησής σας. Η ομάδα μας αναλαμβάνει τον πλήρη έλεγχο των παραστατικών σας, την ταυτοποίηση με το myDATA και την ακριβή υποβολή των δηλώσεων. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να διασφαλίσετε τη φορολογική σας συμμόρφωση και να προστατεύσετε την επιχείρησή σας από περιττά πρόστιμα.
