Ο φορολογικός έλεγχος αποτελεί μια από τις πιο κρίσιμες και στρεσογόνες διαδικασίες στη ζωή μιας επιχείρησης. Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) έχει πλέον στη διάθεσή της προηγμένα ψηφιακά εργαλεία, διασταυρώνοντας δεδομένα σε πραγματικό χρόνο. Στη MoreThanTax, προσεγγίζουμε τη φορολογική συμμόρφωση προληπτικά, θωρακίζοντας τα οικονομικά σας δεδομένα πριν καν χτυπήσει η πόρτα της εφορίας.
Ο φορολογικός έλεγχος διακρίνεται σε διάφορες κατηγορίες, ανάλογα με το βάθος και τον τόπο διεξαγωγής του. Ο μερικός έλεγχος εστιάζει σε συγκεκριμένα αντικείμενα, όπως η απόδοση του ΦΠΑ ή η ορθή τήρηση των ηλεκτρονικών βιβλίων για μια συγκεκριμένη χρήση. Αντίθετα, ο πλήρης έλεγχος σαρώνει το σύνολο των φορολογικών αντικειμένων και των οικονομικών χρήσεων μιας επιχείρησης, εξετάζοντας κάθε πτυχή της δραστηριότητάς της.
Ως προς τον τρόπο διεξαγωγής, συναντάμε τον έλεγχο από το γραφείο, όπου οι ελεγκτές ζητούν την προσκόμιση στοιχείων στην υπηρεσία τους, και τον επιτόπιο έλεγχο, ο οποίος πραγματοποιείται στις εγκαταστάσεις της επιχείρησής σας. Στην καθημερινή μας πρακτική, διαπιστώνουμε ότι οι επιτόπιοι έλεγχοι γίνονται συχνά χωρίς προειδοποίηση, ειδικά όταν υπάρχουν ενδείξεις φοροδιαφυγής. Μέσω των Φοροτεχνικών Υπηρεσιών & Tax Compliance της MoreThanTax, διασφαλίζουμε ότι τα λογιστικά σας αρχεία είναι πάντα ενημερωμένα και απολύτως έτοιμα να ανταποκριθούν σε οποιαδήποτε ελεγκτική διαδικασία, αποτρέποντας δυσάρεστες εκπλήξεις.
Για το 2026, η ΑΑΔΕ έχει προγραμματίσει πάνω από 72.800 φορολογικούς ελέγχους, χρησιμοποιώντας αυστηρά μοντέλα risk analysis (ανάλυσης κινδύνου). Οι επιχειρήσεις δεν επιλέγονται πλέον τυχαία. Οι ελεγκτικοί μηχανισμοί εστιάζουν σε ασυμφωνίες δηλώσεων myDATA, μεγάλες τραπεζικές μεταφορές, αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας και μεταβιβάσεις ακινήτων εκτός αντικειμενικού συστήματος. Επίσης, στο μικροσκόπιο μπαίνουν τα ηλεκτρονικά πορτοφόλια και οι λογαριασμοί εξωτερικού.
Βλέπουμε συχνά πελάτες που έρχονται σε εμάς μετά από κλήση της εφορίας, επειδή το προηγούμενο λογιστήριό τους αγνόησε μικρές αλλά κρίσιμες αποκλίσεις στον ΦΠΑ. Με το Intelligent Accounting | Ψηφιακό Λογιστικό Γραφείο με AI & OCR της MoreThanTax, μηδενίζουμε τα ανθρώπινα λάθη στην καταχώρηση παραστατικών. Η τεχνητή νοημοσύνη εντοπίζει τις αποκλίσεις πριν την υποβολή των δηλώσεων, κρατώντας την επιχείρησή σας εκτός της «κόκκινης ζώνης» των ελεγκτικών κριτηρίων.
Κάθε έλεγχος ξεκινά επίσημα με την κοινοποίηση της Εντολής Ελέγχου, η οποία αναφέρει ρητά τα έτη και τα αντικείμενα που θα εξεταστούν. Ακολουθεί το Αίτημα Παροχής Πληροφοριών, όπου καλείστε να προσκομίσετε τραπεζικά statement, συμβάσεις, τιμολόγια και το ισοζύγιο της επιχείρησης. Αφού η εφορία επεξεργαστεί τα δεδομένα, εκδίδει το Σημείωμα Διαπιστώσεων Ελέγχου, το οποίο περιλαμβάνει τον προσωρινό προσδιορισμό των φόρων και των προστίμων.
Από τη στιγμή που θα λάβετε το Σημείωμα, έχετε αυστηρή προθεσμία 20 ημερών για να υποβάλετε τις απόψεις σας. Αυτό είναι το πιο κρίσιμο στάδιο. Η ομάδα της MoreThanTax αναλαμβάνει τη σύνταξη τεκμηριωμένων υπομνημάτων, αντικρούοντας σημείο προς σημείο τους ισχυρισμούς των ελεγκτών. Η εμπειρία μας στον φορολογικό σχεδιασμό επιχειρήσεων μας επιτρέπει να εντοπίζουμε νομικά πατήματα και διαδικαστικά σφάλματα της διοίκησης, μειώνοντας δραστικά τα τελικά καταλογιζόμενα ποσά.
Όταν τα λογιστικά βιβλία κρίνονται ανακριβή ή όταν εντοπίζεται σημαντική αναντιστοιχία μεταξύ αγορών, πωλήσεων και τραπεζικών καταθέσεων, η εφορία εφαρμόζει τις έμμεσες τεχνικές ελέγχου. Αυτές οι μέθοδοι επιτρέπουν στον ελεγκτή να προσδιορίσει το τεκμαρτό σας εισόδημα με βάση τις δαπάνες, τη ρευστότητα και το περιθώριο μικτού κέρδους, αγνοώντας τα δηλωθέντα στοιχεία. Η μη συμμόρφωση με την ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί πλέον βασικό λόγο ενεργοποίησης αυτών των τεχνικών.
Για να μην βρεθείτε ποτέ σε αυτή τη δυσμενή θέση, η απόλυτη ταύτιση των φυσικών παραστατικών με το ψηφιακό σας προφίλ είναι αδιαπραγμάτευτη. Μέσα από τις εξειδικευμένες υπηρεσίες μας για myDATA & Ψηφιακή Κάρτα, διασφαλίζουμε την ορθή και εμπρόθεσμη διαβίβαση όλων των εσόδων και εξόδων. Έτσι, τα βιβλία σας παραμένουν αδιαμφισβήτητα και η εφορία δεν αποκτά το νομικό δικαίωμα να προχωρήσει σε εξωλογιστικό προσδιορισμό του φόρου.
Αν η τελική πράξη επιβολής προστίμου είναι άδικη ή λανθασμένη, η μάχη δεν τελειώνει εκεί. Ο νόμος σας δίνει το δικαίωμα να καταθέσετε Ενδικοφανή Προσφυγή ενώπιον της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) εντός 30 ημερών από την κοινοποίηση της πράξης. Η προσφυγή αυτή είναι υποχρεωτική πριν απευθυνθείτε στα διοικητικά δικαστήρια και απαιτεί βαθιά γνώση της φορολογικής νομολογίας.
Ως το βραβευμένο GOLD Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς στα Finance & Accounting Awards 2026, η MoreThanTax διαθέτει την τεχνογνωσία να διαχειριστεί τις πιο περίπλοκες φορολογικές διαφορές. Αναλύουμε το πόρισμα του ελέγχου, εντοπίζουμε τις παραβάσεις της αρχής της αναλογικότητας ή την έλλειψη επαρκούς αιτιολογίας από πλευράς ελεγκτών, και συντάσσουμε μια ισχυρή νομικο-λογιστική επιχειρηματολογία που μεγιστοποιεί τις πιθανότητες ακύρωσης των προστίμων.
Αναλαμβάνουμε την πλήρη εκπροσώπησή σας ενώπιον των φορολογικών αρχών. Προετοιμάζουμε τα απαιτούμενα αρχεία, συντάσσουμε τα υπομνήματα απαντήσεων στο Σημείωμα Διαπιστώσεων και καταθέτουμε την Ενδικοφανή Προσφυγή στη ΔΕΔ, διασφαλίζοντας τα δικαιώματά σας σε κάθε βήμα.
Η διάρκεια ποικίλλει ανάλογα με το είδος του ελέγχου. Ένας επιτόπιος έλεγχος μπορεί να διαρκέσει έως ένα έτος, με δυνατότητα παράτασης για άλλους 6 μήνες, ενώ οι μερικοί έλεγχοι από το γραφείο ολοκληρώνονται συνήθως σε λίγους μήνες.
Είναι το επίσημο έγγραφο της εφορίας που περιγράφει τα ευρήματα του ελέγχου και τον προσωρινό υπολογισμό των φόρων και προστίμων. Αποτελεί το «κατηγορητήριο» στο οποίο καλείστε να απαντήσετε εντός 20 ημερών.
Ναι, έχετε το δικαίωμα να καταθέσετε Ενδικοφανή Προσφυγή στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) εντός 30 ημερών από την κοινοποίηση της οριστικής πράξης. Αν απορριφθεί, μπορείτε να προσφύγετε στα Διοικητικά Δικαστήρια.
Ο βασικός χρόνος παραγραφής είναι 5 έτη από τη λήξη του έτους εντός του οποίου λήγει η προθεσμία υποβολής της δήλωσης. Ωστόσο, σε περιπτώσεις φοροδιαφυγής ή μη υποβολής δήλωσης, η παραγραφή μπορεί να επεκταθεί στα 10 έτη.
Ο φορολογικός έλεγχος δεν χρειάζεται να αποτελεί απειλή για τη βιωσιμότητα της επιχείρησής σας. Η εξειδικευμένη ομάδα της MoreThanTax βρίσκεται δίπλα σας, προσφέροντας προληπτικό έλεγχο των βιβλίων σας και δυναμική νομικο-λογιστική εκπροσώπηση σε περίπτωση ελέγχου. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να θωρακίσουμε τα οικονομικά σας δεδομένα και να διασφαλίσουμε την απόλυτη φορολογική σας συμμόρφωση.
