Τα τεκμήρια αποτελούν έναν από τους πιο κρίσιμους και συχνά παρεξηγημένους μηχανισμούς της ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας. Είτε αφορούν τις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης φυσικών προσώπων είτε το νέο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών, η ελλιπής κατανόησή τους οδηγεί συχνά σε άδικη υπερφορολόγηση. Στη MoreThanTax, αναλύουμε στρατηγικά το φορολογικό σας προφίλ, διασφαλίζοντας ότι γνωρίζετε εκ των προτέρων τις υποχρεώσεις σας και αξιοποιείτε κάθε νόμιμο μέσο για την κάλυψη των τεκμηρίων σας.
Το φορολογικό σύστημα διακρίνει δύο βασικές κατηγορίες τεκμηρίων για τα φυσικά πρόσωπα: τα τεκμήρια διαβίωσης και τα τεκμήρια απόκτησης περιουσιακών στοιχείων. Τα τεκμήρια διαβίωσης αντιπροσωπεύουν το ελάχιστο ετήσιο κόστος συντήρησης που η Εφορία θεωρεί ότι απαιτείται για τον τρόπο ζωής σας. Σε αυτά περιλαμβάνονται οι κύριες και δευτερεύουσες κατοικίες (βάσει τετραγωνικών), τα επιβατικά Ι.Χ. αυτοκίνητα (βάσει κυβισμού), τα σκάφη αναψυχής, οι πισίνες, τα δίδακτρα ιδιωτικών σχολείων και η απασχόληση οικιακού προσωπικού. Επιπλέον, σε όλους τους φορολογούμενους εφαρμόζεται η ελάχιστη αντικειμενική δαπάνη, η οποία ανέρχεται στα 3.000 ευρώ για τον άγαμο και στα 5.000 ευρώ για τους έγγαμους.
Από την άλλη πλευρά, τα τεκμήρια απόκτησης ενεργοποιούνται όταν πραγματοποιείτε σημαντικές αγορές. Η αγορά ακινήτου, η απόκτηση οχημάτων, η αγορά μετοχών, καθώς και η αποπληρωμή πάσης φύσεως δανείων (στεγαστικών, καταναλωτικών) ή η χορήγηση δωρεών, προστίθενται στο συνολικό τεκμαρτό σας εισόδημα. Στην καθημερινή μας πρακτική στη MoreThanTax, βλέπουμε συχνά πελάτες που προχωρούν σε αγορές χωρίς προηγούμενο έλεγχο, με αποτέλεσμα να καλούνται να πληρώσουν υπέρογκους φόρους. Η σύνταξη φορολογικής δήλωσης φυσικών προσώπων από την ομάδα μας περιλαμβάνει πάντα τον προληπτικό υπολογισμό αυτών των δαπανών.
Με την εφαρμογή του Ν.5073/2023, το τοπίο για τις ατομικές επιχειρήσεις άλλαξε ριζικά. Το τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών συνδέεται πλέον άμεσα με τον εκάστοτε κατώτατο μισθό. Για τα εισοδήματα του 2025 που θα δηλωθούν το 2026, η αύξηση του κατώτατου μισθού στα 880 ευρώ αναπροσαρμόζει το βασικό ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα στα 12.320 ευρώ (από 11.620 ευρώ το προηγούμενο έτος). Το ποσό αυτό προσαυξάνεται περαιτέρω με βάση τα έτη λειτουργίας της επιχείρησης, το κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού και τον τζίρο σε σχέση με τον μέσο όρο του ΚΑΔ.
Ωστόσο, το 2026 φέρνει και σημαντικές ελαφρύνσεις. Νέοι επαγγελματίες κάτω των 25 ετών απολαμβάνουν αφορολόγητο όριο 20.000 ευρώ, ενώ οι νέες μητέρες εξαιρούνται πλήρως από το τεκμήριο για τρία έτη. Παράλληλα, προβλέπεται μείωση του τεκμηρίου κατά 50% για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς κάτω των 1.500 κατοίκων, για μονογονεϊκές οικογένειες και για άτομα με αναπηρία άνω του 67%. Μέσω της υπηρεσίας μας για τον φορολογικό σχεδιασμό επιχειρήσεων, αναλύουμε τα δεδομένα σας για να διασφαλίσουμε ότι αξιοποιείτε στο έπακρο αυτές τις απαλλαγές, αποφεύγοντας άσκοπες επιβαρύνσεις.
Όταν το τεκμαρτό εισόδημα υπερβαίνει το πραγματικό, η διαφορά φορολογείται ως εισόδημα. Για να αποφύγετε αυτή την παγίδα, ο νόμος παρέχει συγκεκριμένα εργαλεία. Το πιο ισχυρό από αυτά είναι η ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών, η διαδικασία μέσω της οποίας επικαλείστε αποταμιεύσεις παρελθόντων ετών που είχαν φορολογηθεί ή απαλλαγεί νόμιμα. Άλλοι τρόποι κάλυψης περιλαμβάνουν τη σύναψη δανείων, τις γονικές παροχές ή δωρεές χρηματικών ποσών (οι οποίες πρέπει να γίνονται μέσω τραπέζης πριν την πραγματοποίηση της δαπάνης), καθώς και τα έσοδα από πώληση περιουσιακών στοιχείων.
Σε ειδικές περιπτώσεις, έχετε το δικαίωμα να προχωρήσετε σε αμφισβήτηση των τεκμηρίων. Αυτό ισχύει αν μπορείτε να αποδείξετε με επίσημα έγγραφα ότι η πραγματική σας δαπάνη ήταν μικρότερη. Τέτοιες περιπτώσεις αφορούν φορολογούμενους που υπηρετούν τη στρατιωτική τους θητεία, νοσηλεύονται για μεγάλο διάστημα, είναι εγγεγραμμένοι άνεργοι ή εκτίουν ποινή φυλάκισης. Η συγκέντρωση των σωστών δικαιολογητικών απαιτεί ακρίβεια. Στη MoreThanTax, αναλαμβάνουμε την πλήρη τεκμηρίωση και υποβολή των στοιχείων στην ΑΑΔΕ, προστατεύοντας τα συμφέροντά σας.
Η διαχείριση των τεκμηρίων δεν είναι μια διαδικασία που πρέπει να αφήνετε για την περίοδο υποβολής των φορολογικών δηλώσεων. Απαιτεί προληπτικό φορολογικό σχεδιασμό καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Αν σκοπεύετε να αγοράσετε ένα ακίνητο ή ένα όχημα μεγάλου κυβισμού, θα χρειαστείτε μια σαφή εικόνα του διαθέσιμου κεφαλαίου σας προς ανάλωση πριν προχωρήσετε στη συναλλαγή. Η εκ των υστέρων προσπάθεια κάλυψης τεκμηρίων οδηγεί σχεδόν πάντα σε αδιέξοδο και πρόσθετους φόρους.
Ως το WINNER Κορυφαίο Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς στα Finance & Accounting Awards 2026, η ομάδα της MoreThanTax παρέχει εξατομικευμένες λύσεις. Μέσω της υπηρεσίας μας Online Συμβουλευτική, εξετάζουμε τα οικονομικά σας δεδομένα, υπολογίζουμε τις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης και σας καθοδηγούμε βήμα προς βήμα. Είτε είστε μισθωτός με σημαντική ακίνητη περιουσία, είτε ελεύθερος επαγγελματίας που επηρεάζεται από το νέο τεκμαρτό σύστημα, δημιουργούμε ένα ασφαλές φορολογικό πλάνο προσαρμοσμένο στις δικές σας ανάγκες.
Η MoreThanTax αναλύει προληπτικά το φορολογικό σας προφίλ πριν τη λήξη του έτους. Υπολογίζουμε με ακρίβεια τις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης και απόκτησης, συντάσσουμε πίνακες ανάλωσης κεφαλαίου προηγούμενων ετών και σας συμβουλεύουμε για τον σωστό χρόνο σύναψης δανείων ή γονικών παροχών, ώστε να αποφύγετε την υπερφορολόγηση.
Τα τεκμήρια διαβίωσης αφορούν το ετήσιο κόστος συντήρησης περιουσιακών στοιχείων (π.χ. σπίτια, αυτοκίνητα, σκάφη) και την ελάχιστη δαπάνη διαβίωσης. Τα τεκμήρια απόκτησης αφορούν τα ποσά που δαπανήσατε μέσα στο έτος για να αγοράσετε περιουσιακά στοιχεία, να αποπληρώσετε δάνεια ή να κάνετε δωρεές.
Βάσει του Ν.5073/2023, το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των ατομικών επιχειρήσεων συνδέεται με τον κατώτατο μισθό. Με την αύξηση του μισθού στα 880€, το βασικό τεκμαρτό εισόδημα για το 2026 (εισοδήματα 2025) διαμορφώνεται στα 12.320€, προσαυξημένο ανάλογα με τα έτη λειτουργίας και τον τζίρο.
Ναι, ο νόμος επιτρέπει την αμφισβήτηση των τεκμηρίων διαβίωσης σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, όπως μακροχρόνια νοσηλεία, στρατιωτική θητεία, φυλάκιση ή αποδεδειγμένη ανεργία. Απαιτείται η προσκόμιση των κατάλληλων επίσημων δικαιολογητικών στην αρμόδια ΔΟΥ.
Είναι η διαδικασία με την οποία επικαλείστε εισοδήματα που είχατε αποκτήσει και φορολογηθεί (ή νόμιμα απαλλαγεί) σε προηγούμενα έτη, τα οποία δεν είχατε ξοδέψει. Το κεφάλαιο αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο τρέχον έτος για να καλύψει τη διαφορά μεταξύ του πραγματικού και του τεκμαρτού σας εισοδήματος.
Μην αφήνετε τον φορολογικό σας σχεδιασμό στην τύχη. Στη MoreThanTax, αναλύουμε τα οικονομικά σας δεδομένα και δημιουργούμε ένα ασφαλές πλάνο για την κάλυψη των τεκμηρίων σας, προστατεύοντάς σας από άδικους φόρους. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για να προγραμματίσουμε την επόμενη κίνησή σας με απόλυτη ασφάλεια.
