εισοδήματα

Ο υπολογισμός του φόρου βασίζεται σε προοδευτικές κλίμακες, οι οποίες αναπροσαρμόζονται τακτικά από το Υπουργείο Οικονομικών. Για το φορολογικό έτος 2026, η κλίμακα φορολογίας εισοδήματος για μισθωτούς, συνταξιούχους και επιχειρηματική δραστηριότητα ξεκινά από τον συντελεστή 9% για τα πρώτα 10.000 ευρώ. Στη συνέχεια, κλιμακώνεται στο 22% (για το τμήμα από 10.001 έως 20.000 ευρώ), 28% (έως 30.000 ευρώ), 36% (έως 40.000 ευρώ) και φτάνει το 44% για ποσά άνω των 40.000 ευρώ. Ο συντελεστής του 22% μειώνεται σταδιακά ανάλογα με τα τέκνα (π.χ. 20% για 1 παιδί, 18% για 2 παιδιά). Αξίζει να σημειωθεί η σημαντική ελάφρυνση για τους νέους: για ηλικίες έως 25 ετών, ο συντελεστής μηδενίζεται (0%) για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ, ενώ για νέους 26-30 ετών διαμορφώνεται στο 9% για το ίδιο κλιμάκιο.

Διαφορετική είναι η αντιμετώπιση για το εισόδημα από ακίνητη περιουσία, το οποίο φορολογείται αυτοτελώς, χωρίς να προστίθεται στα υπόλοιπα εισοδήματα. Τα πρώτα 12.000 ευρώ φορολογούνται με 15%, το κλιμάκιο 12.001-24.000 ευρώ με 25%, από 24.001 έως 36.000 ευρώ με 35% και τα ποσά άνω των 36.000 ευρώ με 45%. Ως το Κορυφαίο Λογιστικό Γραφείο της Χρονιάς (Finance & Accounting Awards 2026), η ομάδα της MoreThanTax αναλύει τα δεδομένα σας για να προβλέψει την ακριβή φορολογική σας επιβάρυνση, συμπεριλαμβανομένης και της προκαταβολής φόρου, πριν καν λήξει το έτος.

Μία από τις μεγαλύτερες προκλήσεις που αντιμετωπίζουν οι φορολογούμενοι στην Ελλάδα είναι το τεκμαρτό εισόδημα. Η ΑΑΔΕ δεν υπολογίζει τον φόρο μόνο βάσει των όσων δηλώνετε (πραγματικό εισόδημα), αλλά και βάσει των περιουσιακών σας στοιχείων. Τα τεκμήρια διαβίωσης (όπως η κύρια και δευτερεύουσα κατοικία, τα επιβατικά αυτοκίνητα, τα σκάφη αναψυχής, οι πισίνες και τα δίδακτρα ιδιωτικών σχολείων) καθώς και τα τεκμήρια απόκτησης (αγορά ακινήτων, οχημάτων, συμμετοχή σε αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου εταιρειών) δημιουργούν ένα ελάχιστο όριο εισοδήματος. Αν το πραγματικό σας εισόδημα είναι χαμηλότερο από αυτό το όριο, φορολογείστε για τη διαφορά, πληρώνοντας άδικο φόρο.

Για να αποφύγετε αυτή την υπερφορολόγηση, θα χρειαστείτε τη διαδικασία της ανάλωσης κεφαλαίου παρελθόντων ετών. Πρόκειται για την επίκληση αποταμιεύσεων από προηγούμενα έτη, οι οποίες είχαν φορολογηθεί ή απαλλαγεί νόμιμα. Η σύνταξη ενός σωστού πίνακα ανάλωσης κεφαλαίου απαιτεί βαθιά γνώση του ιστορικού σας, ακρίβεια και συγκέντρωση δηλώσεων παρελθόντων ετών. Εμείς αναλαμβάνουμε να συγκεντρώσουμε τα δεδομένα δεκαετιών, να αφαιρέσουμε τις παλαιότερες τεκμαρτές δαπάνες και να δημιουργήσουμε το απαραίτητο «απόθεμα» για να καλύψουμε πλήρως τις τρέχουσες τεκμαρτές σας δαπάνες.

Για να διατηρήσετε το αφορολόγητο όριο και τις προβλεπόμενες μειώσεις φόρου, είναι υποχρεωτική η συγκέντρωση ηλεκτρονικών αποδείξεων. Ο γενικός κανόνας ορίζει ότι πρέπει να πραγματοποιείτε δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (χρεωστικές/πιστωτικές κάρτες, e-banking, ηλεκτρονικά πορτοφόλια) ίσες με το 30% του πραγματικού σας εισοδήματος, με ανώτατο όριο απαίτησης τα 20.000 ευρώ δαπανών. Αν δεν καλύψετε αυτό το ποσοστό, επιβάλλεται πέναλτι 22% επί της διαφοράς που λείπει, αυξάνοντας κατακόρυφα τον τελικό φόρο.

Ορισμένες δαπάνες, όπως οι ιατρικές επισκέψεις σε συγκεκριμένες ειδικότητες (π.χ. οδοντίατροι, φυσιοθεραπευτές) ή οι πληρωμές σε υδραυλικούς και ηλεκτρολόγους, μετράνε διπλά για το χτίσιμο αυτού του ορίου, δίνοντας ένα επιπλέον κίνητρο για ηλεκτρονικές συναλλαγές. Επιπλέον, υπάρχουν ειδικές μειώσεις φόρου για δωρεές προς το Δημόσιο ή ιδρύματα, δαπάνες ενεργειακής αναβάθμισης ακινήτων και για φορολογούμενους με αναπηρία άνω του 80% (οι οποίοι απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο για μισθούς και συντάξεις). Στη MoreThanTax, παρακολουθούμε την πορεία των ηλεκτρονικών σας δαπανών κατά τη διάρκεια του έτους, ώστε να σας προειδοποιήσουμε εγκαίρως αν χρειάζεται να αυξήσετε τις συναλλαγές σας μέσω κάρτας.

Η ετήσια δήλωση φορολογίας εισοδήματος υποβάλλεται ψηφιακά μέσω της πλατφόρμας myAADE. Το βασικό έντυπο είναι το Ε1, όπου αποτυπώνονται τα συνολικά εισοδήματα, οι μειώσεις φόρου και τα τεκμήρια. Αν έχετε εισοδήματα από ενοίκια, απαιτείται η συμπλήρωση του Ε2 (Αναλυτική Κατάσταση Μισθωμάτων), όπου δηλώνονται αναλυτικά τα στοιχεία των ενοικιαστών και τα ποσά. Για όσους ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, είναι υποχρεωτική η υποβολή του Ε3 (Κατάσταση Οικονομικών Στοιχείων), το οποίο πλέον αντλεί προσυμπληρωμένα δεδομένα εσόδων και εξόδων απευθείας από την πλατφόρμα myDATA.

Οι προθεσμίες είναι αυστηρές και δεν αφήνουν περιθώρια για λάθη. Για το φορολογικό έτος 2025, η εμπρόθεσμη υποβολή ορίζεται έως τις 15 Ιουλίου 2026 (ή 31 Ιουλίου για όσους συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία). Η καθυστέρηση συνεπάγεται αυτοτελή πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής και προσαυξήσεις 0,73% ανά μήνα επί του οφειλόμενου φόρου. Με τις εξειδικευμένες φοροτεχνικές μας υπηρεσίες, εγγυόμαστε την έγκαιρη και ορθή υποβολή όλων των εντύπων, ελέγχοντας εξονυχιστικά κάθε κωδικό για να διασφαλίσουμε το βέλτιστο φορολογικό αποτέλεσμα για εσάς και την επιχείρησή σας.